Wie werden arbeitstägliche Essenszuschüsse (digitale Essensmarken / Restaurantschecks) mit amtlichem Sachbezugswert und 3,10 Euro steuerfreier Zuzahlung berechnet?

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern für arbeitstägliche Mahlzeiten (Mittagessen im Restaurant, Supermarkt oder Lieferdienst über digitale Essens-Apps oder Papier-Restaurantschecks) einen Zuschuss gewähren, der sich aus zwei Bausteinen zusammensetzt:

Wird jährlich in der Sozialversicherungsentgeltverordnung an die Inflation angepasst. Dieser Teil kann vom Arbeitgeber nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG pauschal mit 25 % versteuert werden (wodurch er nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 SvEV komplett sozialversicherungsfrei wird!) ODER der Arbeitnehmer zahlt mindestens diesen amtlichen Sachbezugswert aus seinem eigenen Nettolohn zum Essen dazu (dann fällt gar keine Steuer/SV an!).

Baustein 2 – Der komplett steuer- und SV-freie Arbeitgeber-Zusatzbetrag von bis zu 3,10 Euro pro Mahlzeit (R 8.1 Abs. 7 Nr. 4a LStR): Über den amtlichen Sachbezugswert hinaus darf der Arbeitgeber jede Mahlzeit um bis zu weitere 3,10 Euro bezuschussen – und dieser Zusatzbetrag von 3,10 € ist komplett steuer- und sozialversicherungsfrei!

1. Es wird tatsächlich eine Mahlzeit (Lebensmittel zum unmittelbaren Verzehr oder zur Zubereitung während der Essenspause) abgegeben.
2. Für jede Mahlzeit darf maximal ein Essenszuschuss pro Arbeitstag (an dem der Mitarbeiter tatsächlich arbeitet; keine Marken für Urlaubs-, Krankheits- oder Dienstreisetage mit Verpflegungspauschale!) verrechnet werden.
3. Ohne Einzelaufzeichnung der tatsächlichen Ausfalltage dürfen pauschal maximal 15 Essenszuschüsse pro Kalendermonat (15 × Gesamtwert) angesetzt werden!
4. Auch Mitarbeiter im Homeoffice oder Teilzeitkräfte (selbst unter 4 Stunden täglicher Arbeitszeit!) dürfen arbeitstäglich einen Essenszuschuss erhalten.