Welche Vorteile hat eine einmalige jährliche bAV-Entgeltumwandlung aus dem Weihnachtsgeld oder Bonus nach § 3 Nr. 63 EStG für Arbeitnehmer und Arbeitgeber?

Viele Arbeitnehmer möchten unterjährig nicht auf laufendes Monatsnetto verzichten, würden aber im November gerne ihr Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld oder ihre Jahresprämie ganz oder teilweise (bis zu 4 % der Jahres-BBG-RV steuer- und SV-frei bzw. bis zu 8 % steuerfrei nach § 3 Nr. 63 EStG) in eine Direktversicherung einzahlen.

1. Voller Jahresfreibetrag auch im November verfügbar: Da der Höchstbetrag nach § 3 Nr. 63 Satz 1 EStG (8 %) und § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV (4 %) ein ungekürzter Jahresfreibetrag ist, kann im November der gesamte Jahresbetrag (z. B. über 4.000 € SV-frei inkl. 15 % AG-Zuschuss!) auf einen Schlag aus dem Weihnachtsgeld in die Direktversicherung umgewandelt werden!
2. Rechtzeitige Vereinbarung VOR Fälligkeit des Weihnachtsgeldes (Steuerliches Zuflussprinzip beachten!): Damit das Finanzamt die Entgeltumwandlung aus dem Weihnachtsgeld anerkennt, muss die schriftliche Entgeltumwandlungsvereinbarung zwingend VOR dem Entstehen bzw. Fälligkeitstag des Weihnachtsgeldanspruchs (am besten spätestens im Oktober vor der November-Abrechnung!) unterschrieben sein!
3. Kein Verlust beim Elterngeld oder Krankengeld: Während eine monatliche Entgeltumwandlung aus dem laufenden Gehalt das Referenz-Brutto/Netto für Krankengeld und Elterngeld leicht senkt, zählen Einmalzahlungen wie das Weihnachtsgeld beim Elterngeld (§ 2c BEEG) ohnehin nicht zum laufenden Bemessungsentgelt – die Umwandlung des Weihnachtsgeldes in die bAV schmälert das Elterngeld also um keinen einzigen Cent!