Wann ist eine einmalige Kapitalabfindung von kleinen bAV-Anwartschaften (Kleinbetragsrenten nach § 3 BetrAVG) bei Austritt zulässig?

Ergibt sich bei Erreichen der Altersgrenze oder beim Ausscheiden aus dem Unternehmen eine monatliche Betriebsrente, die den Grenzwert von 1 % der monatlichen Bezugsgröße nach § 18 SGB IV (für das Jahr 2026 ca. 36,00 bis 38,00 Euro monatlich) nicht übersteigt, darf der Versorgungsträger mit Zustimmung des Berechtigten die Anwartschaft einmalig kapitalabfinden (einmalige Auszahlung des Barwerts).

Die einmalige Kapitalabfindung fließt in der Lohn- bzw. Rentenabrechnung als sonstiger Bezug in die Steuerberechnung ein und unterliegt – sofern es sich um eine Direktversicherung handelte – voll der Beitrags- und Steuerpflicht im Auszahlungsmonat.